Kế toán nguồn vốn ủy thác, đầu tư, cho vay của ngân hàng

1. Kế toán nhận vốn

NHTM nhận vốn từ các tổ chức cung ứng vốn thông qua NHNN hoặc chuyển vốn qua thanh toán vốn giữa các ngân hàng.
Khi nhận thông báo của NHNN về việc chuyển vốn hoặc qua chuyển tiền kế toán NHTM lập chứng từ hạch toán.

Nợ: – TK thích hợp
Có: – TK nhận tiền uỷ thác đầu tư, cho vay (SH 483 hoặc 484)

Việc giải ngân vốn uỷ thác, đầu tư, cho vay phải theo đúng mục đích đã chỉ định của Chính phủ hoặc tổ chức tài chính khác. Số tiền giải ngân được phản ảnh vào bên Nợ tài khoản cho vay vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư thích hợp. Đối tượng được vay vốn loại này phải hoàn trả ngân hàng theo đúng hạn Nợ. Nếu không trả đúng hạn NHTM sẽ xử lý chuyển Nợ qua hạn như các loại cho vay khác.

2. Kế toán hoàn trả vốn

Theo thoả thuận trong hợp đồng nhận vốn và sau khi hoàn thành giải ngân, đến hạn hoàn trả vốn cho các tổ chức cung ứng vốn NHTM làm thủ tục và lập chứng từ để hạch toán hoàn trả vốn.

Khi hoàn trả vốn ghi:

Nợ: – TK nhận tiền uỷ thác đầu tư, cho vay (SH 483 hoặc 484)
Có: – TK thích hợp